Skattefordele og incitamenter for nye selskaber i USA

USA forbliver en af verdens mest attraktive jurisdiktioner for selskabsdannelse. Iværksættere og investorer tiltrækkes af et stort forbrugermarked, dybe kapitalmarkeder, stærk beskyttelse af intellektuel ejendom samt etableret juridisk og finansiel infrastruktur. Denne artikel forklarer de skattemæssige fordele og incitamenter, der er tilgængelige for nye selskaber i USA, praktiske trin til virksomhedsregistrering og valg af selskabsstruktur, typiske omkostninger og tidslinjer (inklusive en typisk opsætningstid på 1–7 dage) samt de dokumenter og krav, du skal bruge for at komme i gang.

Hvorfor USA er attraktivt for selskabsdannelse

• Stort indenlandsk marked og adgang til global handel: Det amerikanske marked giver skala og en relativt ligetil vej til international distribution og finansiering.
• Adgang til kapital: Venturekapital, private equity, offentlige markeder og et bredt banksystem gør kapitalrejsning nemmere end i mange andre jurisdiktioner.
• Juridisk forudsigelighed og dybde i selskabsret: Stater som Delaware er velkendte for en forretningsvenlig selskabsret og erfarne domstole.
• Stærk håndhævelse af IP og kontrakter: Robuste beskyttelser af patenter, varemærker og kontrakter giver investorer tillid.
• Konkurrencedygtigt føderalt skatteklima: Den føderale selskabsskattesats er 21%, fastsat af Tax Cuts and Jobs Act of 2017, hvilket kan være attraktivt i forhold til mange andre udviklede lande.

Almindelige selskabsstrukturer og skattemæssig behandling

Valg af den rigtige selskabsstruktur er en central del af selskabsdannelsen. De vigtigste muligheder er:

Enkeltmandsvirksomhed / Partnerskab

• Enkelt at oprette; minimale registreringsomkostninger på delstatsniveau (ofte blot lokale erhvervstilladelser).
• Virksomhedsindkomst beskattes direkte hos ejeren(e) (pass-through-beskatning).
• Personligt ansvar er ikke adskilt fra virksomhedens forpligtelser.

Limited Liability Company (LLC)

• Fleksibel selskabsstruktur, der giver begrænset ansvar for ejerne (medlemmer).
• Standard skattemæssig behandling er pass-through (enkeltmedlems-LLC beskattes som enkeltmandsvirksomhed; flermedlems-LLC som partnerskab), men en LLC kan vælge at blive beskattet som en S corporation eller C corporation.
• Populær blandt små og mellemstore virksomheder på grund af enkelhed og ansvarbeskyttelse.

S Corporation (S corp)

• Selskab, der vælger pass-through-beskatning under Subchapter S.
• Begrænsninger: op til 100 aktionærer, aktionærerne skal være U.S. persons, kun én aktieklasse.
• Undgår dobbeltbeskatning, men har begrænsninger, der kan gøre den uegnet til venture-finansierede startups.

C Corporation (C corp)

• Traditionel selskabsform for startups, der søger venturekapital og adgang til børserne.
• Underlagt føderal selskabsskat med en fast sats på 21% af den skattepligtige indkomst; udbytter, der udbetales til aktionærer, beskattes igen på aktionærniveau (dobbeltbeskatning).
• Kvalificeret til visse føderale incitamenter som Qualified Small Business Stock (QSBS) behandling (Section 1202), hvis betingelserne er opfyldt.

Føderal og stat