Körperschaftsteuersätze und Anreize in Dubai (VAE): Ein umfassender Überblick für Unternehmen

Die Vereinigten Arabischen Emirate, und speziell Dubai, werden seit langem als globales Geschäftszentrum gefeiert und ziehen Investoren und Unternehmer durch ihre strategische Lage, erstklassige Infrastruktur und ein historisch steuerfreundliches Umfeld an. Die Einführung eines bundesweiten Körperschaftsteuersystems (CT), das am 1. Juni 2023 in Kraft trat, markierte jedoch einen bedeutenden Wandel in der Finanzpolitik des Landes. Dieser umfassende Überblick geht auf die Feinheiten von Dubais Körperschaftsteuerlandschaft ein, erläutert die neuen Vorschriften, die verfügbaren Anreize und deren praktische Auswirkungen auf Unternehmen, die im Emirat tätig sind.

Das bundesweite Körperschaftsteuersystem der VAE: Ein Paradigmenwechsel

Jahrzehntelang operierten die VAE weitgehend ohne eine bundesweite Körperschaftsteuer, mit Ausnahme von Öl- und Gasunternehmen sowie ausländischen Banken. Dies änderte sich grundlegend mit der Umsetzung des Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses, allgemein bekannt als das Corporate Tax Law. Dieses Gesetz führte einen einheitlichen Körperschaftsteuersatz von 9 % auf steuerpflichtige Einkünfte über AED 375.000 (etwa USD 102.000) ein. Steuerpflichtige Einkünfte unterhalb dieser Schwelle unterliegen einem Satz von 0 %, ein wichtiger Anreiz für kleine und mittlere Unternehmen (KMU).

Das Hauptziel dieser Maßnahme war es, den Steuerrahmen der VAE an internationale Best Practices anzupassen, insbesondere an die Base Erosion and Profit Shifting (BEPS)-Initiativen der OECD, und die Position im globalen Umfeld zu stärken, um eine Aufnahme auf internationale ‚Graulisten‘ zu vermeiden. Das neue Regime gilt für alle in den VAE ausgeübten Unternehmen und wirtschaftlichen Tätigkeiten, einschließlich derjenigen in Dubai auf dem Festland und in den meisten Free Zones, wobei bestimmte Ausnahmen und Sonderbestimmungen bestehen.

Zentrale Aspekte des Corporate Tax Law

• Anwendbarkeit: Der CT gilt für alle juristischen Personen und natürlichen Personen, die in den VAE wirtschaftlich tätig sind. Dazu gehören Einzelunternehmen, Personengesellschaften und Gesellschaften, die in den VAE gegründet wurden oder dort tatsächlich verwaltet und kontrolliert werden.
• Steuerpflichtiges Einkommen: Die Körperschaftsteuer wird auf das ‚steuerpflichtige Einkommen‘ eines Unternehmens erhoben, das im Allgemeinen dem handelsrechtlichen Jahresüberschuss (oder -verlust) gemäß den Jahresabschlüssen entspricht, bereinigt um bestimmte Posten, die im CT Law angegeben sind.
• Steuerzeitraum: Der Steuerzeitraum ist typischerweise das Geschäftsjahr des Unternehmens. Für die meisten Unternehmen begann der erste Steuerzeitraum am oder nach dem 1. Juni 2023.
• Steuersätze:
  • 0% für steuerpflichtige Einkünfte bis zu AED 375.000.
  • 9% für steuerpflichtige Einkünfte über AED 375.000.
  • Ein höherer Satz (noch festzulegen) für große multinationale Unternehmen, die unter den Anwendungsbereich von Pillar Two der BEPS-Initiative der OECD fallen.
• Einhaltung: Unternehmen müssen sich für CT registrieren, jährliche Steuererklärungen einreichen und ordnungsgemäße Finanzunterlagen mindestens sieben Jahre aufbewahren. Die Federal Tax Authority (FTA) ist für die Verwaltung, Erhebung und Durchsetzung der CT zuständig.

Körperschaftsteuer für Free-Zone-Einheiten

Dubais Free