Regeln und Beschränkungen für ausländisches Eigentum an Unternehmen in den Vereinigten Staaten

Einführung

Die Vereinigten Staaten bleiben eines der attraktivsten Ziele weltweit für Unternehmensgründungen. Ihr großer Verbrauchermarkt, tiefe Kapitalmärkte, starker Schutz geistigen Eigentums und ein vorhersehbares Rechtssystem machen sie zu einer bevorzugten Jurisdiktion für ausländische Investoren und Unternehmer. Ausländisches Eigentum an US-Unternehmen unterliegt jedoch spezifischen Regeln, sektoralen Beschränkungen, steuerlichen Folgen und regulatorischen Prüfungen, die potenzielle Gründer bei der Anmeldung eines Unternehmens und der Planung der Unternehmensstruktur verstehen müssen. Dieser Artikel erläutert die praktischen Schritte, Zeitpläne, Kosten und rechtlichen Grenzen, die für ausländisches Eigentum an Unternehmen in den Vereinigten Staaten gelten.

Warum die Vereinigten Staaten für Unternehmen attraktiv sind

Die Vereinigten Staaten bieten mehrere Vorteile, die Investitionen anziehen:

• Zugang zur größten Konsumwirtschaft und zum umfangreichen Geschäftsekosystem der Welt.
• Robuste Kapitalmärkte (öffentliche Märkte, Venture Capital und Private Equity).
• Vorhersehbare Rechtsstaatlichkeit und eine erfahrene Justiz, einschließlich Delaware’s Court of Chancery, die für ihre Expertise in Unternehmensstreitigkeiten bekannt ist.
• Starker Schutz geistigen Eigentums (IP) und Durchsetzungsregime für Technologie-, Pharma- und Kreativbranchen.
• Umfassendes Netzwerk von Doppelbesteuerungsabkommen, das in einigen Fällen Quellensteuern auf Dividenden und Lizenzgebühren reduzieren kann.
• Eine qualifizierte Arbeitskraft, erstklassige Universitäten und führende F&E-Zentren.

Diese Stärken unterstützen eine breite Palette von Unternehmensstrukturen, von Startups (LLCs und C-Corporations) bis hin zu Niederlassungen etablierter ausländischer Unternehmen.

Überblick über gängige Unternehmensstrukturen und ausländisches Eigentum

Zu verstehen, welche Unternehmensform für ausländische Investoren geeignet ist, ist der erste Schritt bei der Unternehmensgründung in den Vereinigten Staaten.

C-Corporation

• Eine U.S. C-Corporation (C-Corp) ist das Standardvehikel für Venture-finanzierte Startups und größere operative Unternehmen.
• Ausländische Personen und juristische Personen können Anteilseigner einer C-Corp sein, ohne US-Staatsangehörigkeitsbeschränkungen.
• Unterliegt der bundesstaatlichen Körperschaftsteuer (21 %) auf aus US-Quellen stammende Gewinne; Dividenden an ausländische Anteilseigner unterliegen in der Regel einer Quellensteuer.

S-Corporation

• S-Corporations bieten eine Durchleitungsbesteuerung (pass-through taxation), haben jedoch strenge Eigentumsregeln: Anteilseigner müssen US-Staatsbürger oder ansässige Ausländer (d. h. U.S. persons) sein, und die maximale Anzahl der Anteilseigner ist typischerweise begrenzt (100).
• Ausländische Personen und juristische Personen sind keine berechtigten S-Corp-Anteilseigner, sodass der S-Corp-Status im Allgemeinen nicht verfügbar ist, wenn ausländisches Eigentum vorhanden ist.

Limited Liability Company (LLC)

• LLCs sind flexible, steuerlich transparente Einheiten, die ausländische Gesellschafter zulassen.
• LLCs können für US-Steuerzwecke die Besteuerung als Personengesellschaft (Durchleitung) oder als Kapitalgesellschaft (C-Corp) wählen.
• Ausländische Eigentümer sollten die für bestimmte LLC-Ausschüttungen und effektiv verbundenen Einkünfte geltenden Quellensteuer- und Meldepflichten einplanen.

Branch or Representative Office

• Ausländische Kapitalgesellschaften können durch eine US-Niederlassung (Branch) tätig werden, die keine eigenständige juristische Person schafft.