Taux d'imposition des sociétés et incitations à Dubaï (EAU) : un aperçu complet pour les entreprises

Les United Arab Emirates, et plus particulièrement Dubaï, sont depuis longtemps reconnues comme un hub mondial pour les affaires, attirant investisseurs et entrepreneurs grâce à leur situation stratégique, des infrastructures de classe mondiale et un environnement historiquement favorable sur le plan fiscal. Cependant, l'introduction d'un régime fédéral de Corporate Tax (CT) en vigueur depuis le 1er juin 2023 a marqué un changement significatif dans la politique fiscale du pays. Cet aperçu complet examine les nuances du paysage de l'impôt sur les sociétés à Dubaï, décrivant les nouvelles réglementations, les incitations disponibles et leurs implications pratiques pour les entreprises opérant dans l'émirat.

Le régime fédéral d'impôt sur les sociétés des EAU : un changement de paradigme

Pendant des décennies, les EAU ont fonctionné en grande partie sans impôt fédéral sur le revenu des sociétés, à l'exception des sociétés pétrolières et gazières et des banques étrangères. Cela a fondamentalement changé avec la mise en œuvre du Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses, communément appelé Corporate Tax Law. Cette loi a introduit un taux standard d'impôt sur les sociétés de 9% sur le revenu imposable dépassant AED 375,000 (environ USD 102,000). Le revenu imposable inférieur à ce seuil est soumis à un taux de 0%, une incitation cruciale pour les petites et moyennes entreprises (PME).

L'objectif principal de cette mesure était d'aligner le cadre fiscal des EAU sur les meilleures pratiques internationales, en particulier les initiatives Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) de l'OECD, et de renforcer sa position sur la scène mondiale, en évitant l'inclusion sur des « listes grises » internationales. Le nouveau régime s'applique à toutes les entreprises et activités commerciales exercées aux EAU, y compris celles dans le Dubaï continental et la plupart des Free Zones, avec des exemptions et dispositions spéciales.

Aspects clés de la Corporate Tax Law

• Applicability : Le CT s'applique à toutes les personnes juridiques et personnes physiques exerçant des activités commerciales aux EAU. Cela inclut les entreprises individuelles, les partenariats et les sociétés constituées ou effectivement gérées et contrôlées aux EAU.
• Taxable Income : Le Corporate Tax est prélevé sur le « revenu imposable » d'une entreprise, qui correspond généralement au bénéfice net comptable (ou à la perte) selon les états financiers, ajusté pour certains éléments spécifiés dans la CT Law.
• Tax Period : La période fiscale correspond généralement à l'exercice financier de l'entreprise. La première période fiscale pour la plupart des entreprises a commencé le 1er juin 2023 ou après.
• Tax Rates :
  • 0% pour un revenu imposable jusqu'à AED 375,000.
  • 9% pour un revenu imposable dépassant AED 375,000.
  • Un taux plus élevé (à préciser) pour les grandes multinationales relevant du champ d'application du Pillar Two de l'OECD dans le cadre de l'initiative BEPS.
• Compliance : Les entreprises sont tenues de s'enregistrer pour le CT, de déposer des déclarations fiscales annuelles et de tenir des registres financiers appropriés pendant au moins sept ans. La Federal Tax Authority (FTA) est responsable de l'administration, de la collecte et de l'application du CT.

Impôt sur les sociétés pour les entités des zones franches

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