Taux d'imposition des sociétés et incitations à Singapour : aperçu complet pour les entreprises

Singapour est depuis longtemps reconnu comme l'une des juridictions les plus compétitives et les plus favorables aux entreprises au monde. Une pierre angulaire de son succès économique est son système d'imposition des sociétés progressif et attractif, associé à un cadre solide d'incitations fiscales conçues pour stimuler l'investissement, l'innovation et la création d'emplois. Pour les entrepreneurs et les multinationales envisageant d'établir ou d'étendre leur présence en Asie, comprendre les taux d'imposition des sociétés à Singapour et la gamme d'incitations disponibles est primordial.

Comprendre le régime d'imposition des sociétés à Singapour

Singapour applique un système d'imposition des sociétés en régime d'imposition unique (single-tier), ce qui signifie qu'une fois les bénéfices imposés au niveau de la société, les dividendes distribués aux actionnaires sont exonérés d'une imposition supplémentaire. Cela élimine la double imposition des bénéfices des sociétés, ce qui le rend très attractif pour les investisseurs. L'Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) est l'agence gouvernementale principale chargée de l'administration des lois fiscales.

Taux d'imposition des sociétés (headline)

Le taux d'impôt sur le revenu des sociétés de référence à Singapour est de 17% fixe. Ce taux s'applique au revenu imposable de la société, c'est-à-dire son revenu imposable moins les dépenses déductibles, les dégrèvements pour immobilisations (capital allowances) et les dons approuvés. Bien que 17% soit le taux de référence, le taux effectif d'imposition pour de nombreuses entreprises, en particulier les start-ups et les petites et moyennes entreprises (PME), est souvent nettement inférieur en raison de diverses exonérations fiscales et rabais.

Exonération partielle d'impôt et régime d'exonération pour start-up

Singapour offre des exonérations fiscales généreuses qui réduisent effectivement la charge fiscale, en particulier pour les entreprises nouvelles et en croissance :

• Start-up Tax Exemption (SUTE) Scheme : Ce régime est conçu pour soutenir les nouvelles entreprises. Pendant leurs trois premières années consécutives d'imposition (YAs), les start-ups éligibles peuvent bénéficier de :

  • 75% d'exonération sur les premiers S$100,000 de revenu imposable normal.
  • 50% d'exonération sur les S$100,000 suivants de revenu imposable normal.
  • Le revenu imposable restant est taxé au taux d'imposition des sociétés en vigueur de 17%.

  Pour être admissible, la société doit être constituée à Singapour, être résidente fiscale à Singapour pour l'YA concernée et compter au plus 20 actionnaires, tous des personnes physiques détenant au moins 10% des actions de la société. Les sociétés holding d'investissement et les sociétés engagées dans le développement immobilier destiné à la vente ou à l'investissement sont généralement exclues.

• Partial Tax Exemption (PTE) Scheme : Les sociétés qui ne remplissent pas les conditions pour le SUTE (par exemple, les sociétés plus anciennes ou celles ayant épuisé leur période SUTE) peuvent tout de même bénéficier du régime PTE. En vertu du PTE :

  • 75% d'exonération sur les premiers S$10,000 de revenu imposable normal.
  • 50% d'exonération sur les S$190,000 suivants de revenu imposable normal.
  • Le revenu imposable restant est taxé à 17%.

Ces régimes réduisent considérablement le taux d'imposition effectif, en particulier