Avantages fiscaux et incitations pour les nouvelles entreprises en Arménie

Introduction

L'Arménie s'est progressivement positionnée comme une juridiction attrayante pour la création d'entreprises en Eurasie. Sa situation stratégique entre l'Europe et l'Asie, des coûts relativement bas, des règles d'ouverture de la propriété aux étrangers et des efforts politiques continus pour encourager l'investissement font de l'Arménie une option pour les entrepreneurs et les investisseurs régionaux. Cet article examine les principaux avantages fiscaux et incitations offerts aux nouvelles entreprises en Arménie, explique les étapes pratiques de constitution d'une société, les délais, les coûts et les exigences documentaires, et décrit pourquoi le pays est de plus en plus envisagé pour l'enregistrement d'entreprises et la structuration corporative.

Pourquoi l'Arménie est attractive pour la création d'entreprises

• Situation stratégique et accès aux marchés : L'Arménie offre un accès aux marchés de la région de la CEI, à l'UE via des accords commerciaux, et à un marché intérieur en croissance.
• Régime de propriété ouvert : Les investisseurs étrangers peuvent détenir 100% du capital social dans la plupart des types de sociétés.
• Environnement fiscal compétitif : L'Arménie maintient un taux d'impôt sur les sociétés de 18% et d'autres mesures fiscales conçues pour favoriser l'entrepreneuriat et les exportations.
• Main-d'œuvre qualifiée et compétitive en coût : Particulièrement dans l'IT, l'ingénierie et les services, l'Arménie dispose d'un vivier croissant de professionnels formés.
• Incitations favorables : Des incitations ciblées existent pour les entreprises IT et orientées vers l'exportation, des zones économiques franches, et les petites entreprises bénéficiant de régimes fiscaux simplifiés.
• Réseau étendu de conventions et facilitation des affaires : L'Arménie dispose d'un ensemble de conventions de double imposition et de procédures d'enregistrement des entreprises de plus en plus rationalisées.

Ces facteurs font de l'Arménie un lieu viable pour l'enregistrement d'entreprises, que ce soit pour des structures holdings, des opérations de services et IT, du commerce ou de la petite industrie.

Vue d'ensemble de l'environnement fiscal et des incitations en Arménie

• Impôt sur les sociétés : Le taux légal de l'impôt sur les sociétés (CIT) est de 18%. Il s'agit du taux principal applicable aux entreprises résidentes sur les bénéfices imposables.
• TVA : Le taux normal de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est de 20% sur les livraisons taxables. Les règles d'enregistrement et de conformité en matière de TVA s'appliquent pour les livraisons taxables dépassant les seuils légaux ou lorsque l'enregistrement à la TVA est autrement requis.
• Impôts retenus à la source et réduction par conventions : La retenue à la source sur certains paiements aux non-résidents (dividendes, intérêts, redevances) est imposée conformément au droit interne, mais les taux peuvent être réduits en vertu des conventions fiscales applicables — l'Arménie dispose d'un réseau étendu de conventions visant à atténuer la double imposition.
• Régimes simplifiés et favorables : L'Arménie propose des régimes fiscaux simplifiés pour les petites et micro-entreprises avec des déclarations simplifiées et des taux effectifs plus bas ; les spécificités et les seuils d'éligibilité sont fixés par la loi et mis à jour périodiquement.
• Zones économiques franches (FEZ) : L'Arménie exploite des zones économiques franches (par exemple dans des régions telles qu'Ararat et Shirak) qui offrent des exonérations ou un traitement préférentiel pour l'impôt sur les bénéfices des sociétés, la taxe foncière et les droits de douane pour les activités et résidents qualifiants d'une FEZ — ces régimes sont régis par la législation applicable.