Aliquote e incentivi dell'imposta sulle società a Dubai (UAE): Una panoramica completa per le imprese

Gli Emirati Arabi Uniti, e in particolare Dubai, sono da tempo celebrati come un hub globale per gli affari, attirando investitori e imprenditori grazie alla sua posizione strategica, infrastrutture di livello mondiale e a un ambiente storicamente favorevole dal punto di vista fiscale. Tuttavia, l'introduzione di un regime federale di Corporate Tax (CT), efficace dal 1 giugno 2023, ha segnato un cambiamento significativo nella politica fiscale nazionale. Questa panoramica completa analizza le sfumature del quadro fiscale societario di Dubai, delineando le nuove normative, gli incentivi disponibili e le loro implicazioni pratiche per le imprese che operano nell'emirato.

Il regime federale di Corporate Tax negli Emirati Arabi Uniti: un cambio di paradigma

Per decenni, gli Emirati Arabi Uniti hanno operato in gran parte senza un'imposta federale sul reddito delle società, fatta eccezione per le compagnie petrolifere e del gas e per le banche estere. Questo è cambiato radicalmente con l'attuazione del Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses, comunemente noto come Corporate Tax Law. Questa legge ha introdotto un'aliquota standard dell'imposta sulle società del 9% sul reddito imponibile superiore a AED 375,000 (circa USD 102,000). Il reddito imponibile al di sotto di questa soglia è soggetto a un'aliquota dello 0%, un incentivo cruciale per le piccole e medie imprese (PMI).

L'obiettivo principale di questa misura è stato quello di allineare il quadro fiscale degli UAE alle migliori pratiche internazionali, in particolare alle iniziative BEPS dell'OECD, e di rafforzare la posizione del Paese sulla scena globale, evitando l'inclusione in 'liste grigie' internazionali. Il nuovo regime si applica a tutte le imprese e attività commerciali svolte negli UAE, comprese quelle nel territorio nazionale di Dubai e nella maggior parte delle Free Zones, con specifiche esenzioni e disposizioni speciali.

Aspetti chiave della Corporate Tax Law

• Ambito di applicazione: Il CT si applica a tutte le persone giuridiche e alle persone fisiche che svolgono attività commerciali negli UAE. Ciò include imprese individuali, società di persone e società costituite o effettivamente gestite e controllate negli Emirati Arabi Uniti.
• Reddito imponibile: L'Imposta sulle società è applicata sul 'reddito imponibile' di un'impresa, che è generalmente l'utile (o la perdita) contabile secondo i bilanci, rettificato per taluni elementi specificati nella CT Law.
• Periodo d'imposta: Il periodo d'imposta è tipicamente l'esercizio finanziario dell'impresa. Il primo periodo d'imposta per la maggior parte delle imprese è iniziato il 1 giugno 2023 o successivamente.
• Aliquote fiscali:
  • 0% per il reddito imponibile fino a AED 375,000.
  • 9% per il reddito imponibile superiore a AED 375,000.
  • Un'aliquota più elevata (ancora da specificare) per le grandi multinazionali rientranti nell'ambito di Pillar Two dell'iniziativa BEPS dell'OECD.
• Conformità: Le imprese sono tenute a registrarsi per il CT, presentare dichiarazioni fiscali annuali e mantenere adeguate registrazioni finanziarie per almeno sette anni. La Federal Tax Authority (FTA) è responsabile dell'amministrazione, della riscossione e dell'applicazione del CT.

Corporate Tax per le entità delle Free Zone

Le Free di Dubai