Vennootschapsbelastingtarieven en stimuleringsmaatregelen in Dubai (VAE): een uitgebreid overzicht voor bedrijven

De Verenigde Arabische Emiraten, en specifiek Dubai, worden al lange tijd geprezen als een wereldwijd knooppunt voor zaken, dat investeerders en ondernemers aantrekt met hun strategische ligging, infrastructuur van wereldklasse en een historisch fiscale vriendelijk klimaat. De invoering van een federale vennootschapsbelasting (Corporate Tax, CT) met ingang van 1 juni 2023 markeerde echter een belangrijke verschuiving in het fiscale beleid van het land. Dit uitgebreide overzicht gaat in op de nuances van het vennootschapsbelastinglandschap in Dubai, schetst de nieuwe regels, de beschikbare stimuleringsmaatregelen en hun praktische implicaties voor bedrijven die binnen het emiraat opereren.

Het federale regime voor vennootschapsbelasting in de VAE: een paradigmawisseling

Decennialang opereerden de VAE grotendeels zonder een federale vennootschapsbelasting op inkomsten, met uitzondering van olie- en gasmaatschappijen en buitenlandse banken. Dit veranderde fundamenteel met de implementatie van Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses, algemeen bekend als de Corporate Tax Law. Deze wet introduceerde een standaardtarief voor vennootschapsbelasting van 9% op belastbaar inkomen dat hoger is dan AED 375.000 (ongeveer USD 102.000). Belastbaar inkomen onder deze drempel valt onder een tarief van 0%, een belangrijke stimulans voor kleine en middelgrote ondernemingen (kmo's).

Het primaire doel van deze stap was om het fiscale kader van de VAE in lijn te brengen met internationale best practices, met name de BEPS-initiatieven (Base Erosion and Profit Shifting) van de OESO, en om de positie van de VAE op het wereldtoneel te versterken, zodat opname op internationale 'grey lists' wordt vermeden. Het nieuwe regime is van toepassing op alle bedrijven en commerciële activiteiten die in de VAE worden uitgevoerd, inclusief die op het vasteland van Dubai en in de meeste Free Zones, met specifieke vrijstellingen en bijzondere bepalingen.

Belangrijke aspecten van de Corporate Tax Law

• Toepasselijkheid: De CT is van toepassing op alle juridische personen en natuurlijke personen die zakelijke activiteiten in de VAE verrichten. Dit omvat eenmanszaken, vennootschappen, en bedrijven die in de VAE zijn opgericht of effectief worden beheerd en gecontroleerd in de VAE.
• Belastbaar inkomen: Vennootschapsbelasting wordt geheven over het 'belastbaar inkomen' van een bedrijf, wat doorgaans de boekhoudkundige nettowinst (of -verlies) volgens de jaarrekening is, aangepast voor bepaalde posten die in de CT-wet zijn gespecificeerd.
• Belastingperiode: De belastingperiode is doorgaans het boekjaar van het bedrijf. De eerste belastingperiode voor de meeste bedrijven is begonnen op of na 1 juni 2023.
• Belastingtarieven:
  • 0% voor belastbaar inkomen tot AED 375.000.
  • 9% voor belastbaar inkomen boven AED 375.000.
  • Een hoger tarief (nog niet gespecificeerd) voor grote multinationale ondernemingen die onder de reikwijdte van Pilar Twee van het OESO BEPS-initiatief vallen.
• Naleving: Bedrijven moeten zich registreren voor CT, jaarlijkse aangiften indienen en goede financiële administratie bijhouden gedurende ten minste zeven jaar. De Federal Tax Authority (FTA) is verantwoordelijk voor de administratie, inning en handhaving van de CT.

Vennootschapsbelasting voor entiteiten in Free Zones

Dubai's Free