Selskapskattesatser og insentiver i Dubai (UAE): En omfattende oversikt for virksomheter

De forente arabiske emirater, og spesielt Dubai, har lenge blitt feiret som et globalt knutepunkt for næringsliv, og tiltrekker investorer og entreprenører med sin strategiske beliggenhet, verdensklasse infrastruktur og et historisk skattemessig vennlig miljø. Innføringen av et føderalt Corporate Tax (CT)-regime med virkning fra 1. juni 2023 markerte imidlertid et betydelig skifte i statens finanspolitikk. Denne omfattende oversikten går i dybden på nyansene i Dubais selskapskattlandskap, og skisserer de nye reglene, tilgjengelige insentiver og deres praktiske implikasjoner for virksomheter som opererer i emiratet.

UAEs føderale Corporate Tax-regime: Et paradigmeskifte

I flere tiår opererte UAE i stor grad uten føderal selskapsskatt, med unntak av olje- og gasselskaper og utenlandske banker. Dette endret seg fundamentalt med implementeringen av Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses, vanligvis kjent som Corporate Tax-loven. Denne loven innførte en standard selskapskattesats på 9 % på skattepliktig inntekt over AED 375,000 (omtrent USD 102,000). Skattepliktig inntekt under denne terskelen er underlagt en 0 % sats, et viktig insentiv for små og mellomstore bedrifter (SMB).

Hovedmålet bak dette trekket var å tilpasse UAEs skatteramme til internasjonale beste praksiser, særlig OECDs Base Erosion and Profit Shifting (BEPS)-initiativer, og å styrke sin posisjon på den globale scenen, for å unngå å bli inkludert på internasjonale «grå lister». Det nye regimet gjelder for alle virksomheter og kommersielle aktiviteter som utføres i UAE, inkludert de i fastlandet i Dubai og de fleste Free Zones, med spesifikke unntak og særbestemmelser.

Viktige aspekter ved Corporate Tax-loven

• Anvendelighet: CT gjelder for alle juridiske personer og fysiske personer som driver forretningsaktiviteter i UAE. Dette inkluderer enkeltpersonforetak, partnerskap og selskaper som er inkorporert eller faktisk styrt og kontrollert i UAE.
• Skattepliktig inntekt: Selskapskatt ilegges på virksomhetens «skattepliktige inntekt», som generelt er regnskapsmessig nettoresultat (eller -tap) i henhold til årsregnskapet, justert for visse poster spesifisert i CT-loven.
• Skatteperiode: Skatteperioden er vanligvis virksomhetens regnskapsår. For de fleste virksomheter begynte den første skatteperioden på eller etter 1. juni 2023.
• Skattesatser:
  • 0 % for skattepliktig inntekt opptil AED 375,000.
  • 9 % for skattepliktig inntekt over AED 375,000.
  • En høyere sats (ennå ikke spesifisert) for store multinasjonale selskaper som omfattes av Pillar Two i OECDs BEPS-initiativ.
• Etterlevelse: Virksomheter er pålagt å registrere seg for CT, levere årlige skattemeldinger og opprettholde korrekte regnskapsdokumenter i minst syv år. Federal Tax Authority (FTA) er ansvarlig for administrasjon, innkreving og håndheving av CT.

Selskapskatt for enheter i Free Zones

Dubais frisoner