Establishing a Holding Company in Malta: Strategic Advantages and Operational Guide

Malta, et fullverdig medlem av EU, har befestet sitt rykte som en attraktiv jurisdiksjon for internasjonale selskaper som ønsker å etablere holdingselskaper. Landets strategiske geografiske beliggenhet, kombinert med en sofistikert juridisk og finansielt infrastruktur, gjør det til et ideelt valg for konsolidering av eiendeler, forvaltning av investeringer og optimalisering av skatter. Denne omfattende guiden utforsker de mange fordelene ved å etablere et holdingselskap på Malta og skisserer de praktiske trinnene som inngår i prosessen.

Why Choose Malta for Your Holding Company?

Maltas appell som jurisdiksjon for holdingselskaper skyldes en kombinasjon av gunstige skatteregler, et robust reguleringsmiljø og en forretningsvennlig tilnærming. Disse faktorene skaper til sammen et økosystem som legger til rette for effektive internasjonale forretningsoperasjoner.

Favourable Tax Regime

En av de mest overbevisende grunnene til å etablere et holdingselskap på Malta er det svært attraktive skattesystemet. Selv om den nominelle selskapskatten på Malta er 35 %, reduserer et unikt imputeringssystem den effektive skattebelastningen for aksjonærene betydelig.

• Fullt imputeringssystem: Under Maltas fulle imputeringssystem har aksjonærer rett til en tilbakebetaling av en del av selskapsskatt betalt av selskapet på utdelt overskudd. For handelsinntekter resulterer dette typisk i en tilbakebetaling på 6/7, noe som bringer den effektive skattesatsen ned til 5 %. For passive renter og royalties gjelder en tilbakebetaling på 5/7, hvilket reduserer den effektive satsen til 10 %. I spesifikke tilfeller som involverer visse former for passiv inntekt eller inntekt fra deltakende eierandeler, kan en tilbakebetaling på 2/3 eller til og med en fullstendig 100 % tilbakebetaling være aktuell.
• Participation Exemption: Malta tilbyr et robust regime for deltagelsesfritak, som kan føre til 100 % fritak fra maltesisk skatt på utbytte og gevinst ved salg som stammer fra en «participating holding». En participating holding defineres vanligvis som en eierandel i et selskap som ikke er et eiendomsselskap, hvor det maltesiske selskapet eier minst 5 % av aksjekapitalen, eller anskaffelsesverdien overstiger €1.16 millioner, eller eierandelen gir rett til å utnevne en styremedlem, eller eierandelen holdes for å fremme det maltesiske selskapets virksomhet. Dette fritaket er særlig attraktivt for multinasjonale konsern som ønsker å hjemføre overskudd eller avhende datterselskaper uten å pådra seg ytterligere skatteforpliktelser i Malta.
• No Withholding Taxes: Malta ilegger ikke kildeskatt på utbytte, renter eller royalties som betales til ikke-residente enheter, forutsatt at visse betingelser er oppfylt. Dette er en betydelig fordel for internasjonale grupper med komplekse eierstrukturer, og legger til rette for effektiv grensekryssende hjemføring av overskudd.
• Extensive Double Taxation Treaty Network: Malta kan skilte med et omfattende nettverk på over 70 dobbeltbeskatningsavtaler. Disse avtalene bidrar til å forhindre