Håndtering av Transfer Pricing-regler og etterlevelse i Dubai (UAE)

Introduksjon til Transfer Pricing i Dubai (UAE)

Dubai, som et globalt forretningssenter, har lenge vært attraktivt for multinasjonale selskaper (MNCs) på grunn av sin strategiske beliggenhet, gunstige skattemiljø og robuste infrastruktur. Men med innføringen av Corporate Tax (CT) i UAE fra 1. juni 2023, og det samtidig økte fokuset på internasjonale skatteregler, har Transfer Pricing (TP) blitt et kritisk fokusområde for bedrifter. Transfer Pricing refererer til prissettingen av varer, tjenester og immaterielle rettigheter mellom tilknyttede enheter innenfor en multinasjonal konsern. Hovedmålet er å sørge for at transaksjoner mellom disse enhetene gjennomføres etter armlengdeprinsippet, det vil si til priser som ville vært avtalt mellom uavhengige parter i sammenlignbare transaksjoner. UAE sitt engasjement for internasjonale beste praksiser, særlig de som er skissert av OECD og BEPS-initiativet, understreker viktigheten av solid TP-etterlevelse for alle virksomheter som opererer i eller gjennom Dubai.

Historisk sett betydde fraværet av en bredbasert selskapsskatt i UAE at TP primært var relevant for enkelte sektorer som bank og olje og gass. Det nye CT-regimet har imidlertid fundamentalt endret dette landskapet, og gjort TP til et universelt anliggende for alle skattepliktige personer. Manglende etterlevelse av TP-regler kan føre til betydelige økonomiske bøter, skade omdømmet og langvarige tvister med skattemyndigheter. Derfor er det å forstå og implementere effektive TP-strategier ikke lenger valgfritt, men en obligatorisk del av å drive virksomhet i Dubai og det bredere UAE.

UAEs regelverk for Transfer Pricing

UAEs Transfer Pricing-rammeverk er primært styrt av Corporate Tax Law (Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses) og den tilhørende Cabinet Decision No. 44 of 2023 on the Transfer Pricing and Documentation. Disse forskriftene er i stor grad i samsvar med OECD Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administrations. Denne tilknytningen til internasjonale standarder gir en viss grad av gjenkjennelighet for MNCs som allerede er vant til TP-regimer i andre jurisdiksjoner, men krever også en nøye gjennomgang av spesifikke UAE-tolkninger og krav.

Kjerneprinsippet som er nedfelt i UAEs TP-regelverk er armlengdeprinsippet. Dette prinsippet fastsetter at transaksjoner mellom nærstående parter må prises som om de ble gjennomført mellom uavhengige parter under sammenlignbare forhold. Forskriftene skisserer ulike metoder for å fastsette armlengdepriser, inkludert Comparable Uncontrolled Price (CUP) method, Resale Price Method (RPM), Cost Plus Method (CPM), Transactional Net Margin Method (TNMM) og Profit Split Method (PSM). Virksomheter må velge den mest hensiktsmessige metoden basert på fakta og omstendighetene rundt