Stawki podatku dochodowego od osób prawnych i zachęty podatkowe w Dubaju (UAE): kompleksowy przegląd dla przedsiębiorstw

Zjednoczone Emiraty Arabskie (UAE), a w szczególności Dubaj, od dawna są uznawane za globalne centrum biznesu, przyciągające inwestorów i przedsiębiorców dzięki strategicznemu położeniu, światowej klasy infrastrukturze i historycznie przyjaznemu otoczeniu podatkowemu. Jednak wprowadzenie federalnego reżimu Corporate Tax (CT) obowiązującego od 1 czerwca 2023 r. oznaczało istotną zmianę w polityce fiskalnej kraju. Niniejszy kompleksowy przegląd zagłębia się w niuanse systemu podatku dochodowego od osób prawnych w Dubaju, przedstawiając nowe przepisy, dostępne zachęty oraz ich praktyczne implikacje dla przedsiębiorstw działających w emiracie.

The UAE Federal Corporate Tax Regime: A Paradigm Shift

Przez dziesięciolecia UAE funkcjonowały w zasadzie bez federalnego podatku dochodowego od osób prawnych, z wyjątkiem firm naftowych i gazowych oraz zagranicznych banków. Zmieniło się to zasadniczo wraz z wdrożeniem Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses, powszechnie znanego jako Corporate Tax Law. Ustawa ta wprowadziła standardową stawkę podatku dochodowego od osób prawnych w wysokości 9% od dochodu podlegającego opodatkowaniu przekraczającego AED 375,000 (około USD 102,000). Dochód podlegający opodatkowaniu poniżej tego progu podlega stawce 0%, co stanowi istotną zachętę dla małych i średnich przedsiębiorstw (SME).

Głównym celem tego kroku było dostosowanie ram podatkowych UAE do międzynarodowych najlepszych praktyk, w szczególności inicjatyw OECD dotyczących Base Erosion and Profit Shifting (BEPS), oraz wzmocnienie pozycji kraju na arenie międzynarodowej, unikając umieszczenia na międzynarodowych „szarych listach”. Nowy reżim ma zastosowanie do wszystkich przedsiębiorstw i działalności handlowej prowadzonej w UAE, w tym na lądzie Dubaju oraz w większości Free Zones, z określonymi zwolnieniami i szczególnymi postanowieniami.

Key Aspects of the Corporate Tax Law

• Applicability: CT ma zastosowanie do wszystkich osób prawnych i osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą w UAE. Obejmuje to jednoosobowe działalności gospodarcze, spółki osobowe oraz spółki zarejestrowane lub faktycznie zarządzane i kontrolowane w UAE.
• Taxable Income: Corporate Tax nakładany jest na „dochód podlegający opodatkowaniu” przedsiębiorstwa, który na ogół odpowiada księgowemu zyskowi netto (lub stracie) zgodnie ze sprawozdaniami finansowymi, skorygowanemu o niektóre pozycje wyspecyfikowane w ustawie CT.
• Tax Period: Okres podatkowy zazwyczaj odpowiada rokowi obrotowemu przedsiębiorstwa. Pierwszy okres podatkowy dla większości firm rozpoczął się w dniu 1 czerwca 2023 r. lub po tej dacie.
• Tax Rates:
  • 0% dla dochodu podlegającego opodatkowaniu do AED 375,000.
  • 9% dla dochodu podlegającego opodatkowaniu przekraczającego AED 375,000.
  • Wyższa stawka (jeszcze nieokreślona) dla dużych międzynarodowych korporacji mieszczących się w zakresie Pillar Two inicjatywy BEPS OECD.
• Compliance: Przedsiębiorstwa są zobowiązane zarejestrować się dla celów CT, składać roczne deklaracje podatkowe oraz prowadzić właściwą dokumentację finansową przez co najmniej siedem lat. Federal Tax Authority (FTA) odpowiada za administrowanie, pobieranie i egzekwowanie CT.

Podatek dochodowy od osób prawnych dla podmiotów w strefach wolnocłowych

Strefy wolnocłowe Dubaju