Korzyści podatkowe i zachęty dla nowych firm w Dubai (UAE)

Wprowadzenie

Dubai (UAE) nadal plasuje się jako jedno z najbardziej atrakcyjnych jurysdykcji na świecie do zakładania firm. Przyjazne dla biznesu regulacje, strategiczne położenie między Europą, Azją i Afryką, nowoczesna infrastruktura, szeroka sieć umów o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz konkurencyjny system podatkowy sprawiają, że Dubai jest przekonującą lokalizacją dla nowych przedsiębiorstw. Niniejszy artykuł przedstawia korzyści podatkowe i zachęty dostępne dla nowych firm w Dubai (UAE), wyjaśnia główne struktury korporacyjne i ścieżki rejestracji oraz zawiera praktyczne informacje o kosztach, terminach, wymogach i dokumentacji. Podsumowuje też kluczowe obowiązki w zakresie zgodności, które właściciele nowych spółek powinni znać przed dokonaniem rejestracji działalności.

Why Dubai (UAE) is attractive for new companies

• Strategic location and connectivity: Dubai’s airports and ports provide efficient access to global markets, reducing logistics time and costs for international trade.
• 100% foreign ownership options: Free zones allow full foreign ownership; recent onshore reforms have expanded foreign ownership in many activities.
• No personal income tax: Individuals do not pay personal income tax in the UAE, which is attractive to expatriate employees and executives.
• Competitive corporate tax environment: The UAE introduced a federal corporate tax regime with rates effectively ranging from 0–9% depending on taxable income and qualifying activities.
• Free zones and sector-focused incentives: Over 40 free zones offer tailored incentives, customs exemptions and simplified business registration.
• Investment and residency options: Investor and long-term “Golden” visas provide stability for entrepreneurs and key personnel.
• Extensive double tax treaty network and modern financial infrastructure.

Overview of the corporate tax regime (0–9%)

Since 1 June 2023 the UAE operates a federal Corporate Tax (CT) regime. Key points relevant to new companies:

• Corporate tax rates: 0% applies to taxable income up to AED 375,000; a standard rate of 9% applies to taxable income above AED 375,000. Qualifying free zone entities that meet specific requirements may continue to benefit from 0% CT on qualifying income.
• Exemptions: Certain entities and income streams remain outside the CT regime (for example, qualifying natural resource extraction activities are taxed under emirate-level rules). Additionally, individuals’ personal income remains untaxed.
• Compliance: Companies must register for CT (if required), maintain accounting records, file returns, and meet transfer pricing and documentation expectations where relevant.
• Interaction with VAT: The UAE has a separate Value Added Tax (VAT) at 5% that applies to supplies of goods and services where the supplier is VAT-registered. Corporate tax and VAT are distinct regimes.

This effectively places the Emirate within a low-tax bracket for most trading entities, creating planning opportunities for startups and expanding firms.

Główne typy spółek i struktura korporacyjna