Korzyści podatkowe i zachęty dla nowych spółek w Luksemburgu

Wprowadzenie

Luksemburg od dawna jest wiodącą lokalizacją do zakładania spółek w Europie. Jego stabilne otoczenie polityczne i prawne, rozbudowana sieć umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, zaawansowany ekosystem usług finansowych oraz przyjazne dla biznesu ramy regulacyjne sprawiają, że jest atrakcyjny dla spółek holdingowych, wehikułów finansowych, funduszy inwestycyjnych i operacji handlowych. Niniejszy artykuł wyjaśnia kluczowe korzyści podatkowe i zachęty dostępne dla nowych spółek w Luksemburgu, praktyczne kroki rejestracji działalności i opcje struktur korporacyjnych oraz typowe koszty, terminy i dokumenty wymagane przy zakładaniu spółki. Czytelnicy znajdą także wskazówki dotyczące bieżącej zgodności oraz oczekiwań dotyczących substance (rzeczywistej obecności), które nowe przedsiębiorstwa powinny uwzględnić planując obecność w Luksemburgu.

Dlaczego Luksemburg jest atrakcyjny do zakładania spółek

Atrakcyjność Luksemburga wynika z połączenia pewności prawnej, członkostwa w UE, wielojęzycznych usług profesjonalnych oraz koncentracji ekspertyzy finansowej i korporacyjnej. Jurysdykcja oferuje:

• Głęboka sieć umów o unikaniu podwójnego opodatkowania ułatwiająca inwestycje transgraniczne i redukcję podatków u źródła.
• Specjalistyczne formy korporacyjne dostosowane do działalności holdingowej, finansowej i funduszowej (np. wehikuły holdingowe SOPARFI, S.A., S.à r.l. oraz regulowane/nieregulowane wehikuły inwestycyjne).
• Dostęp do korzyści rynku UE oraz wykwalifikowanej, wielojęzycznej siły roboczej (powszechne użycie francuskiego, niemieckiego i angielskiego).
• Ugruntowany sektor doradczy i bankowy wspierający szybkie rejestracje działalności i zgodność po założeniu spółki.

Te cechy, wraz z ukierunkowanymi zachętami podatkowymi i przystępnym środowiskiem podatku korporacyjnego (wskazana stawka podatku korporacyjnego wynosi 24,94%), wyjaśniają, dlaczego zagraniczni inwestorzy często wybierają Luksemburg jako ośrodek operacji europejskich.

Kluczowe korzyści podatkowe i zachęty dla nowych spółek

Zwolnienie z opodatkowania udziałów i zalety spółek holdingowych

Jedną z głównych atrakcji dla zagranicznych inwestorów jest system participation exemption dostępny dla rezydentów podatkowych Luksemburga prowadzących działalność holdingową (często strukturyzowanych jako SOPARFI). Przy spełnieniu warunków kwalifikacyjnych dywidendy otrzymywane oraz zyski kapitałowe ze sprzedaży kwalifikujących się udziałów mogą być zwolnione z luksemburskiego podatku dochodowego od osób prawnych, co wspiera efektywne struktury grupowe i inwestycje transgraniczne. Kwalifikacja zwykle wymaga minimalnego procentowego udziału oraz okresu posiadania, a także powinna być zgodna z zasadami dotyczącymi substance oraz przepisami przeciwko nadużyciom.

Zachęty podatkowe dotyczące własności intelektualnej i innowacji

Luksemburg zapewnia korzystne podatkowo traktowanie dochodów pochodzących z kwalifikujących się aktywów własności intelektualnej (IP). Lokalny reżim IP jest zaprojektowany tak, aby być zgodny z międzynarodowymi standardami podatkowymi i umożliwia preferencyjne traktowanie podatkowe dochodów przypisanych do kwalifikującego się IP, z zastrzeżeniem podejścia nexus wprowadzonego przez międzynarodowe zasady BEPS. Dodatkowo rząd i organy publiczne promują badania i rozwój poprzez dotacje i zachęty fiskalne mające na celu wspieranie innowacji i działalności badawczej; firmy prowadzące kwalifikujące się prace badawczo-rozwojowe.