Establishing a Holding Company in Malta: Strategic Advantages and Operational Guide

Мальта, полноправный член Европейского Союза, укрепила свою репутацию как привлекательная юрисдикция для международных компаний, стремящихся создать холдинговые структуры. Её стратегическое географическое положение в сочетании с развитой правовой и финансовой инфраструктурой делает её идеальным выбором для консолидации активов, управления инвестициями и оптимизации налоговых структур. Это всестороннее руководство исследует многообразные преимущества создания холдинговой компании на Мальте и очерчивает практические шаги, вовлечённые в этот процесс.

Why Choose Malta for Your Holding Company?

Привлекательность Мальты как юрисдикции для холдинговых компаний обусловлена сочетанием благоприятного налогового законодательства, надёжной нормативной среды и про-бизнесовой политики. Эти факторы в совокупности создают экосистему, благоприятную для эффективной международной деятельности бизнеса.

Favourable Tax Regime

Одной из наиболее убедительных причин создавать холдинговую компанию на Мальте является её крайне привлекательная налоговая система. Хотя номинальная ставка корпоративного налога на Мальте составляет 35%, уникальная система зачёта значительно снижает фактическую налоговую нагрузку для акционеров.

• Полная система зачёта: По полной системе зачёта на Мальте акционеры имеют право на возврат части корпоративного налога, уплаченного компанией с распределённой прибыли. Для торгового (операционного) дохода это обычно приводит к возврату в размере 6/7ths, что снижает эффективную налоговую ставку до 5%. Для пассивных процентов и роялти применяется возврат в размере 5/7ths, что уменьшает эффективную ставку до 10%. В отдельных случаях, связанных с определённым пассивным доходом или доходом, полученным от долей участия, может применяться возврат в размере 2/3rds или даже полный возврат 100%.
• Participation Exemption: Мальта предлагает надёжный режим освобождения для долевого участия, который может привести к 100% освобождению от мальтийского налога на дивиденды и прирост капитала, полученные от «participating holding». Participating holding как правило определяется как долевое участие в компании, которая не является компанией, занимающейся недвижимостью, при условии, что мальтийская компания владеет как минимум 5% акций, или стоимость приобретения превышает €1.16 million, или участие даёт право назначать директора, или участие направлено на содействие деятельности мальтийской компании. Это освобождение особенно привлекательно для многонациональных групп, стремящихся репатриировать прибыль или распоряжаться дочерними компаниями без возникновения дополнительных налоговых обязательств на Мальте.
• No Withholding Taxes: Мальта не взимает налоги у источника на дивиденды, проценты или роялти, выплачиваемые нерезидентам, при соблюдении определённых условий. Это значительное преимущество для международных групп со сложными структурами собственности, способствующее эффективной трансграничной репатриации прибыли.
• Extensive Double Taxation Treaty Network: Мальта может похвастаться обширной сетью из более чем 70 соглашений об избежании двойного налогообложения. Эти соглашения служат для предотвращения