Правила и ограничения иностранного владения компаниями в Соединенных Штатах

Введение

Соединенные Штаты по-прежнему остаются одним из наиболее привлекательных направлений для регистрации компаний. Их крупный потребительский рынок, развитые рынки капитала, надежная защита интеллектуальной собственности и предсказуемая правовая система делают их предпочтительной юрисдикцией для иностранных инвесторов и предпринимателей. Однако иностранное владение американскими компаниями подпадает под конкретные правила, отраслевые ограничения, налоговые последствия и регуляторные проверки, которые потенциальные основатели должны учитывать при регистрации бизнеса и планировании корпоративной структуры. В этой статье объясняются практические шаги, сроки, затраты и юридические ограничения, применимые к иностранному владению бизнесом в Соединенных Штатах.

Почему Соединенные Штаты привлекательны для бизнеса

Соединенные Штаты предлагают несколько преимуществ, стимулирующих приток инвестиций:

• Доступ к крупнейшей в мире потребительской экономике и деловой экосистеме.
• Развитые рынки капитала (публичные рынки, венчурный капитал и private equity).
• Предсказуемое верховенство закона и опытная судебная система, включая Delaware’s Court of Chancery, известный своим опытом в корпоративных спорах.
• Сильная защита и механизм принудительного исполнения прав интеллектуальной собственности для технологий, фармацевтики и творческих индустрий.
• Обширная сеть налоговых соглашений, которая в некоторых юрисдикциях может снижать налог у источника на дивиденды и роялти.
• Квалифицированная рабочая сила, ведущие университеты мирового уровня и центры R&D.

Эти преимущества поддерживают широкий спектр корпоративных структур — от стартапов (LLC и C-Corporations) до филиалов устоявшихся иностранных предприятий.

Обзор распространенных корпоративных структур и иностранного владения

Понимание того, какая форма бизнеса подходит иностранным инвесторам, — первый шаг при создании компании в Соединенных Штатах.

C-Corporation

• C-Corporation (C-Corp) в США является стандартной структурой для стартапов с венчурным финансированием и более крупных действующих компаний.
• Иностранные лица и организации могут быть акционерами C-Corp без ограничений по гражданству США.
• Подлежит федеральному налогу на прибыль корпораций (21%) с прибыли, полученной из источников в США; дивиденды, выплачиваемые иностранным акционерам, как правило, облагаются налогом у источника.

S-Corporation

• S-Corporation обеспечивает сквозное налогообложение (pass-through), но имеет строгие правила владения: акционерами должны быть граждане США или постоянные резиденты (то есть U.S. persons), а максимальное число акционеров обычно ограничено (100).
• Иностранные лица и организации не имеют права быть акционерами S-Corp, поэтому статус S-Corp обычно недоступен при наличии иностранного владения.

Limited Liability Company (LLC)

• LLC — гибкая, налогово-прозрачная структура, допускающая иностранных участников.
• LLC может выбрать налогообложение как партнерство (сквозное налогообложение) или как корпорация (C-Corp) в целях налогообложения в США.
• Иностранным владельцам следует планировать удержания и отчетность, применимые к определенным распределениям LLC и доходам, фактически связанным с деятельностью в США (effectively connected income).

Филиал или представительский офис

• Иностранные корпорации могут работать через филиал в США, что не создаёт se