Руководство по налогу у источника на дивиденды и роялти в Дубае (ОАЭ)

Navigating Withholding Tax on Dividends and Royalties in Dubai (UAE): A Comprehensive Guide

Дубай, как видный глобальный бизнес-хаб в Объединённых Арабских Эмиратах (ОАЭ), давно известен своей благоприятной для бизнеса средой, характеризующейся минимальным налогообложением и устойчивым экономическим ростом. Для международных инвесторов и компаний, работающих в Дубае или планирующих там присутствие, понимание тонкостей налогового режима, особенно в отношении налога у источника на дивиденды и роялти, имеет первостепенное значение. Это руководство даёт всесторонний обзор, освещая текущую ситуацию, недавние изменения и практические последствия для бизнеса.

Понимание налоговой системы ОАЭ: переход к корпоративному налогу

Исторически ОАЭ были известны отсутствием федерального подоходного и корпоративного налога, за исключением компаний нефтегазового сектора и иностранных банков. Такая низконалоговая среда была важным фактором притяжения прямых иностранных инвестиций. Однако произошёл принципиальный сдвиг с введением федерального закона о корпоративном налоге (Corporate Tax, CT), действующего для финансовых лет, начинающихся 1 июня 2023 года или позже. Этот новый закон устанавливает ставку корпоративного налога в размере 9% на налогооблагаемую прибыль, превышающую AED 375,000, тогда как прибыль до этой границы остаётся без налогообложения. Это изменение коренным образом трансформирует налоговый ландшафт и, соответственно, подходы к налогу у источника.

До введения федерального корпоративного налога концепция налога у источника (WHT), как она понимается во многих других юрисдикциях, в ОАЭ практически не применялась. Не взимался общий WHT с трансграничных выплат дивидендов, процентов, роялти или вознаграждений за технические услуги. Это было ключевым отличием ОАЭ, делавшим страну привлекательной для репатриации прибыли и управления интеллектуальной собственностью. Новый закон о корпоративном налоге, однако, вводит конкретные положения относительно WHT, хотя в большинстве случаев ставка составляет 0%, что является важной деталью для бизнеса.

Withholding Tax on Dividends in Dubai (UAE)

Дивиденды представляют собой распределение прибыли компанией в пользу её акционеров. В соответствии с новым законом ОАЭ о корпоративном налоге стандартная ставка налога у источника на дивиденды и иные распределения прибыли, выплачиваемые резидентной организацией ОАЭ как резидентным, так и нерезидентным акционерам, составляет 0%. Это фактически означает, что для целей корпоративного налога с дивидендов, выплаченных из прибыли, облагаемой налогом в ОАЭ, WHT не взимается. Это важный фактор для транснациональных корпораций и частных инвесторов, рассматривающих репатриацию прибыли из своих операций в ОАЭ.

Важно различать корпоративный налог, взимаемый с прибыли компании, и возможный налог у источника при распределении этой прибыли. В то время как сама компания будет подлежать уплате корпоративного налога в размере 9% с налогооблагаемого дохода (если он превышает установленную границу), последующее распределение этих посленалоговых прибылей акционерам, как правило, не влечёт за собой дополнительного бремени WHT в th