Налоговые льготы и стимулы для новых компаний в Абу-Даби (ОАЭ)

Введение

Абу‑Даби (ОАЭ) позиционирует себя как ведущий центр регионального и международного бизнеса. Благодаря инфраструктуре мирового уровня, стратегическому географическому доступу к регионам MENA, Европе и Азии, а также конкурентной нормативно‑правовой среде многие предприниматели и корпорации выбирают Абу‑Даби для создания компаний и регистрации бизнеса. В этой статье объясняются налоговые льготы и стимулы, доступные новым компаниям в Абу‑Даби, практические сроки и расходы на запуск, необходимые документы и обязательства по соблюдению требований, а также корпоративные структуры, обычно используемые инвесторами.

Почему Абу‑Даби (ОАЭ) привлекателен для бизнеса

Абу‑Даби предлагает сочетание политической и экономической стабильности, значительных государственных инвестиций в диверсификацию и инновации, а также растущую экосистему свободных зон и специализированных финансовых центров. Ключевые привлекательные моменты включают:

• Стратегическое расположение, связывающее Восток и Запад, с отличным воздушным и морским сообщением.
• Развитая государственная инфраструктура и доступ к талантам через международные школы и здравоохранение.
• Фокус на секторах: энергетика, возобновляемые источники, передовое производство, аэрокосмическая промышленность, логистика, финтех и здравоохранение.
• Установленные свободные зоны и финансовые центры (например, Abu Dhabi Global Market – ADGM), предлагающие адаптированные правовые рамки, поддержку специализированного регулятора и деловые стимулы.
• Широкая сеть Соглашений об избежании двойного налогообложения (DTAs) через сеть соглашений ОАЭ.

В совокупности эти факторы делают Абу‑Даби привлекательной юрисдикцией для создания компаний и расширения бизнеса в пределах региона Персидского залива.

Обзор налоговых льгот и стимулов

Корпоративный налог и преимущества свободных зон

• Многие свободные зоны Абу‑Даби и ADGM предоставляют налоговые стимулы, которые могут привести к эффективной ставке корпоративного налога 0% для квалифицируемых компаний. Эти стимулы обычно предоставляются в виде налоговых каникул по корпоративному налогу или режимов с нулевой ставкой на определённый период или для квалифицируемых видов деятельности.
• Примечание: ОАЭ ввели федеральную структуру корпоративного налога, действующую для финансовых лет, начинающихся с 1 июня 2023 года или позже, с базовой ставкой 9% для налогооблагаемой прибыли свыше AED 375,000. Важно: соответствующие лица в свободных зонах, которые выполняют указанные условия (включая требования по экономической субстанции и трансфертному ценообразованию и ring‑fencing операций на местной материковой части), могут по‑прежнему сохранять право на эффективную ставку корпоративного налога 0% по квалифицируемым доходам в соответствии с федеральными правилами. Всегда уточняйте актуальную позицию у местных консультантов, поскольку взаимодействие между льготами свободных зон и федеральными налоговыми правилами требует оценки в каждом конкретном случае.

Другие ключевые налоговые стимулы и преимущества

• 100% иностранная собственность в большинстве свободных зон и во многих секторах материковой части после недавних реформ, что позволяет полностью репатриировать прибыль и капитал.
• Отсутствие налога у источника (withholding tax) на дивиденды, проценты и роялти, выплачиваемые организациями ОАЭ иностранным получателям (с учётом условий соглашений и правил против злоупотреблений).
• Освобождение от таможенных пошлин на импорт для компаний, работающих в пределах свободных зон (для разрешённых ac