Налоговые льготы и стимулы для новых компаний в Delaware (USA)

Введение

Delaware (USA) — одна из самых популярных юрисдикций для регистрации компаний стартапами, частными компаниями и публичными компаниями. Сочетание гибкого корпоративного права, уважаемого Chancery Court, упрощённой регистрации бизнеса и практических налоговых и конфиденциальных преимуществ делает штат особенно привлекательным для основателей и инвесторов. Эта статья представляет собой подробное руководство по налоговым льготам и стимулам для новых компаний в Delaware, включая практические детали по затратам, срокам, необходимым документам, вариантам структуры корпорации и текущим требованиям по соблюдению. Она также объясняет, почему многие компании выбирают Delaware для регистрации.

Почему Delaware (USA) привлекателен для регистрации компании

• Установившееся корпоративное право: General Corporation Law (DGCL) штата Delaware широко считается современным и гибким. Оно допускает разнообразные корпоративные структуры, классы акций и механизмы корпоративного управления, которые предпочитают инвесторы и венчурные капиталисты.
• Специализированная судебная система: Chancery Court в Делавэре специализируется на корпоративных спорах и применяет правовые средства эквити. Её предсказуемая судебная практика обеспечивает юридическую определённость по сложным корпоративным вопросам.
• Предпочтение инвесторов: Венчурные инвесторы, private equity и многие институциональные инвесторы часто требуют или предпочитают C-corporations штата Delaware для инвестиционных сделок из‑за знакомого права, прецедентов и стандартов корпоративного управления.
• Скорость и эффективность: Регистрация бизнеса происходит быстро — стандартные сроки обычно составляют 1–3 дня для обычных подач, с возможностью ускоренной обработки за дополнительную плату для оформления в тот же день или ещё быстрее.
• Конфиденциальность и простота: Учредительные документы не требуют раскрытия всех владельцев или управляющих, и Delaware не взимает штатный налог с продаж. Эти особенности в сочетании с простыми требованиями к подаче документов могут повысить конфиденциальность и упростить операционную деятельность.

Федеральный и штатный налоговый контекст

• Федеральный корпоративный налог: C-corporations в Соединённых Штатах облагаются федеральным корпоративным налогом по ставке 21% (в установленном порядке в рамках Tax Cuts and Jobs Act). Эта федеральная ставка применяется независимо от штата регистрации.
• Налоги штата Delaware: Delaware взимает налог на прибыль корпораций с доходов, относящихся к Делавэру (исторически ставка корпоративного налога на доходы, полученные в штате, составляла 8.7%, однако налоговое обращение зависит от правил nexus и правил апопорционирования). Многие стартапы, инкорпорированные в Delaware, но работающие в других штатах, могут иметь небольшую или нулевую обязанность по штатному корпоративному налогу Delaware, если у них нет налогооблагаемого присутствия в штате.
• Франшизный налог и ежегодный отчёт: Delaware взимает ежегодный франшизный налог с корпораций и ежегодный налог с LLCs/LPs. Структура франшизного налога варьируется в зависимости от типа сущности и метода расчёта. Для корпораций ежегодный расчёт франшизного налога может основываться на уполномоченных акциях или на предполагаемой номинальной стоимости; применяются минимумы и максимумы. LLC и товарищества с ограниченной ответственностью обычно платят фиксированный ежегодный налог (часто упоминаемую сумму $300). Корпорации