Налоговые льготы и стимулы для новых компаний в Люксембурге

Введение

Люксембург давно является ведущим местом для регистрации компаний в Европе. Его стабильная политическая и правовая среда, обширная сеть налоговых соглашений, развитая экосистема финансовых услуг и благоприятная для бизнеса нормативная база делают его привлекательным для холдинговых компаний, финансовых инструментов, инвестиционных фондов и торговых операций. Эта статья объясняет ключевые налоговые преимущества и стимулы, доступные новым компаниям в Люксембурге, практические шаги для регистрации бизнеса и варианты корпоративной структуры, а также типичные затраты, сроки и документы, необходимые для инкорпорации. Читатели также найдут рекомендации по текущему соблюдению требований и ожиданиям по наличию substance, которые должны приниматься во внимание при планировании присутствия в Люксембурге.

Почему Люксембург привлекателен для регистрации компаний

Привлекательность Люксембурга заключается в сочетании юридической определённости, членства в ЕС, многоязычных профессиональных услуг и концентрации финансовой и корпоративной экспертизы. Юрисдикция предлагает:

• Обширную сеть соглашений об избежании двойного налогообложения, облегчающую трансграничные инвестиции и снижающую налоговые удержания у источника.
• Специализированные корпоративные формы, адаптированные к холдинговой, финансовой и фондовой деятельности (например, холдинговые структуры SOPARFIs, S.A., S.à r.l., а также регулируемые и нерегулируемые инвестиционные инструменты).
• Доступ к преимуществам рынка ЕС и квалифицированной многоязычной рабочей силе (широко используются французский, немецкий и английский языки).
• Установленные консалтинговый и банковский секторы, поддерживающие быструю регистрацию бизнеса и соблюдение требований после инкорпорации.

Эти особенности, вместе с целевыми налоговыми стимулами и управляемой корпоративной налоговой средой (указанная ставка корпоративного налога составляет 24.94%), объясняют, почему иностранные инвесторы часто выбирают Люксембург в качестве хаба для европейских операций.

Основные налоговые льготы и стимулы для новых компаний

Режим освобождения доходов от участия и преимущества холдинговых компаний

Одним из главных преимуществ для иностранных инвесторов является режим освобождения доходов от участия, доступный резидентным холдинговым компаниям Люксембурга (часто структурируемым как SOPARFIs). При соблюдении квалифицирующих условий дивиденды, полученные от квалифицированных долей, и прирост капитала при продаже таких долей могут быть освобождены от налога на прибыль в Люксембурге, что способствует эффективным группировкам и трансграничным инвестициям. Для получения такого статуса обычно требуется минимальный процент владения и определённый период владения, а также соблюдение требований по фактическому присутствию (substance) и правил против злоупотреблений.

Стимулы для интеллектуальной собственности и инноваций

Люксембург обеспечивает налогово эффективное обращение с доходами, полученными от квалифицируемых активов интеллектуальной собственности (IP). Местный режим по IP разработан таким образом, чтобы соответствовать международным налоговым стандартам, и позволяет благоприятное налоговое обращение с доходами, относимыми к квалифицируемой IP, с учётом подхода nexus, введённого международными правилами BEPS. Кроме того, правительство и государственные органы поощряют НИОКР через гранты и фискальные стимулы, направленные на стимулирование инноваций и исследовательской деятельности; компании, осуществляющие квалифицируемые исследования и разработки, могут воспользоваться этими поддержками.